Współczesne firmy, które pragną utrzymać się na rynku, muszą stale inwestować w innowacje i rozwój. Odpowiedzią na potrzeby przedsiębiorstw w tym zakresie jest ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R), która pozwala na znaczne zmniejszenie kosztów prowadzenia innowacyjnych projektów. Dla wielu firm ulga B+R staje się kluczowym narzędziem wspierającym finansowanie badań i rozwoju. Przyjrzyjmy się szczegółowo, jak działa ta ulga, co można odliczyć i jakie realne korzyści może przynieść.

Czym jest ulga B+R?

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) to narzędzie podatkowe oferowane przez polski rząd, które pozwala firmom odliczać określone wydatki związane z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych od podstawy opodatkowania. To bezpośrednia korzyść dla przedsiębiorstw, które inwestują w nowatorskie produkty, usługi czy technologie. Ulga B+R jest jednym z głównych instrumentów zachęcających do zwiększenia nakładów na badania, rozwój i innowacje.

Co oznacza działalność badawczo-rozwojowa?

Zgodnie z definicją, działalność badawczo-rozwojowa obejmuje projekty i działania mające na celu:

  • Tworzenie nowych, udoskonalonych produktów,
  • Wprowadzanie innowacyjnych procesów produkcyjnych,
  • Badania naukowe i eksperymentalne prace rozwojowe.

Kluczowym aspektem działalności B+R jest wprowadzanie czegoś nowego na rynek lub doskonalenie istniejących rozwiązań, co przyczynia się do rozwoju technologicznego i poprawy konkurencyjności firmy.

Jak odliczać koszty w ramach ulgi B+R?

Ulga B+R pozwala na odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorstwo może pomniejszyć swoje zobowiązania podatkowe o wartość części wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Poniżej omówiono, jak przebiega proces odliczania.

1. Identyfikacja kosztów kwalifikowanych

Pierwszym krokiem do skorzystania z ulgi B+R jest prawidłowe zidentyfikowanie kosztów, które można odliczyć. Do kosztów kwalifikowanych należą:

  • Koszty pracownicze – wynagrodzenia oraz składki na ubezpieczenia społeczne pracowników zaangażowanych w projekty badawczo-rozwojowe. Obejmuje to zarówno pracowników zatrudnionych bezpośrednio przy projektach B+R, jak i osoby wspierające te projekty.
  • Materiały i surowce – koszty związane z zakupem materiałów oraz surowców wykorzystywanych w badaniach, eksperymentach oraz testach. Mogą to być komponenty używane do prototypów czy doświadczalne partie produktów.
  • Sprzęt badawczo-rozwojowy – amortyzacja urządzeń, maszyn oraz aparatury wykorzystywanej bezpośrednio do prac badawczo-rozwojowych. Dotyczy to zarówno zakupionego sprzętu, jak i maszyn będących już na stanie firmy, ale które zostały przekierowane do prac B+R.
  • Usługi zewnętrzne – wydatki na zakup usług badawczych od innych firm, uczelni czy jednostek naukowych. Przykładem mogą być analizy, testy czy badania wykonywane na zlecenie przedsiębiorstwa.
  • Korzystanie z laboratoriów i oprogramowania – koszty związane z wynajmem przestrzeni laboratoryjnej, zakupu lub wynajmu specjalistycznego oprogramowania potrzebnego do przeprowadzania badań lub symulacji w ramach projektów B+R.

2. Ustalenie procentu odliczenia

Zidentyfikowane koszty kwalifikowane można odliczyć od podstawy opodatkowania w wysokości:

  • 100% kosztów kwalifikowanych – dla większości przedsiębiorstw,
  • 150% kosztów kwalifikowanych – dla firm posiadających status Centrum Badawczo-Rozwojowego (CBR).

Centrum Badawczo-Rozwojowe to jednostka, która spełnia określone kryteria dotyczące działalności B+R, a jej status przyznawany jest na mocy decyzji Ministerstwa Rozwoju.

3. Odliczenie w zeznaniu podatkowym

Koszty kwalifikowane odliczane są w rocznym zeznaniu podatkowym, zarówno dla podatników CIT (Corporate Income Tax – podatek od osób prawnych), jak i PIT (Personal Income Tax – podatek od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą). Oznacza to, że przedsiębiorca składający zeznanie podatkowe musi szczegółowo wykazać:

  • wysokość kosztów kwalifikowanych,
  • rodzaj poniesionych wydatków,
  • kwotę odliczenia od podstawy opodatkowania.

Dla firm, które w danym roku podatkowym nie osiągnęły dochodu lub poniosły stratę, ulga B+R może zostać przeniesiona na kolejne lata podatkowe (maksymalnie przez okres sześciu lat).

Co można odliczyć w ramach ulgi B+R?

Jak wspomniano wcześniej, ulga B+R obejmuje szereg kosztów, które są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową. W szczególności można odliczyć:

  • Koszty zatrudnienia – wynagrodzenia oraz składki pracowników angażujących się w prace B+R,
  • Materiały i surowce – niezbędne do prowadzenia badań,
  • Koszty sprzętu – amortyzacja maszyn, urządzeń i oprogramowania wykorzystywanego w pracach badawczo-rozwojowych,
  • Zewnętrzne usługi badawcze – zakup specjalistycznych usług badawczych oraz korzystanie z infrastruktury badawczej.

Przykładowo, jeśli firma zakupuje nową maszynę specjalnie do realizacji projektów B+R, może odliczyć koszty jej amortyzacji. Z kolei w przypadku zakupu surowców do eksperymentów – całość wydatków na te materiały można uznać za koszty kwalifikowane.

Ile można zyskać na uldze B+R?

Korzyści finansowe wynikające z ulgi B+R mogą być znaczne, szczególnie dla firm intensywnie angażujących się w prace badawczo-rozwojowe. Odliczenia mogą wynosić od kilku do kilkudziesięciu procent wartości poniesionych kosztów, co przekłada się na realne oszczędności podatkowe.

Przykładowo, jeśli firma poniesie koszty B+R na poziomie 1 000 000 zł, przy podstawowej stawce odliczenia (100%), może odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę równą poniesionym wydatkom, co przy podatku CIT (19%) przynosi oszczędności w wysokości 190 000 zł. Jeśli firma posiada status Centrum Badawczo-Rozwojowego, może odliczyć 150% kosztów kwalifikowanych, co daje jeszcze większe korzyści – oszczędność podatkowa wzrasta do 285 000 zł.

Dodatkowe korzyści

Poza bezpośrednimi oszczędnościami podatkowymi, ulga B+R daje firmom także inne, mniej namacalne korzyści:

  • Wzrost konkurencyjności – firmy inwestujące w badania i rozwój stają się bardziej innowacyjne, co zwiększa ich atrakcyjność w oczach klientów oraz inwestorów.
  • Zmniejszenie ryzyka finansowego – ulga B+R pomaga w redukcji kosztów ponoszonych na innowacje, co obniża ryzyko związane z prowadzeniem nowych projektów.

Jak przygotować się do skorzystania z ulgi B+R?

Aby skorzystać z ulgi B+R, firma powinna odpowiednio przygotować się do prawidłowego rozliczenia kosztów:

  • Dokumentacja – należy precyzyjnie udokumentować koszty poniesione na działalność B+R, w tym wydatki na pracowników, materiały, sprzęt i zewnętrzne usługi.
  • Kwalifikacja projektów – warto przedstawić szczegółowe opisy projektów badawczo-rozwojowych, które jednoznacznie wskazują na ich innowacyjny charakter.
  • Konsultacje z ekspertami – ulga B+R wymaga znajomości przepisów oraz odpowiedniego podejścia do rozliczeń podatkowych, dlatego warto skonsultować się z firmą doradczą.

 

Skontaktuj się z nami!

Jeśli jesteś zainteresowany skorzystaniem z ulgi B+R i chciałbyś dowiedzieć się więcej na temat tego, jak najlepiej przygotować swoją firmę do tego procesu, skontaktuj się z firmą Dotono. Nasz zespół ekspertów pomoże Ci zidentyfikować koszty kwalifikowane, opracować dokumentację i skutecznie rozliczyć ulgę, maksymalizując korzyści dla Twojej firmy.