Ulga na robotyzację, wprowadzona w Polsce z początkiem 2022 roku, stanowi istotne wsparcie dla przedsiębiorstw dążących do automatyzacji i unowocześnienia procesów produkcyjnych. Jej celem jest zwiększenie konkurencyjności polskich firm poprzez zachęcanie do inwestycji w nowoczesne technologie.

Czym jest ulga na robotyzację?

Ulga na robotyzację umożliwia przedsiębiorcom dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych związanych z inwestycjami w robotyzację. Oznacza to, że poza standardowym zaliczeniem wydatków do kosztów uzyskania przychodu, podatnik może odliczyć dodatkowe 50% tych kosztów, co w praktyce przekłada się na odliczenie łącznie 150% poniesionych wydatków.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z ulgi mogą skorzystać zarówno podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), jak i podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), niezależnie od wielkości przedsiębiorstwa czy branży. Ulga jest dostępna dla wszystkich firm inwestujących w robotyzację w latach 2022–2026.

Jakie koszty można odliczyć?

Do kosztów kwalifikowanych, które można odliczyć w ramach ulgi na robotyzację, należą:

• Zakup nowych robotów przemysłowych: Automatycznie sterowanych, programowalnych maszyn o co najmniej trzech stopniach swobody, przeznaczonych do zastosowań przemysłowych.
• Maszyny i urządzenia peryferyjne: Funkcjonalnie związane z robotami, takie jak pozycjonery, tory jezdne czy stacje czyszczące.
• Urządzenia zapewniające ergonomię i bezpieczeństwo pracy: W odniesieniu do stanowisk pracy z robotami przemysłowymi.
• Systemy zdalnego zarządzania, diagnozowania, monitorowania lub serwisowania robotów: W tym czujniki i kamery.
• Urządzenia do interakcji człowiek-maszyna: Niezbędne do obsługi robotów przemysłowych.
• Wartości niematerialne i prawne: Niezbędne do uruchomienia i użytkowania robotów oraz innych wymienionych środków trwałych.
• Koszty szkoleń: Dla pracowników obsługujących roboty przemysłowe.
• Koszty leasingu: Związanego z robotami przemysłowymi.

Warto podkreślić, że ulga dotyczy wyłącznie nowych robotów przemysłowych.

Korzyści dla przedsiębiorstw

Skorzystanie z ulgi na robotyzację przynosi przedsiębiorstwom szereg korzyści:

• Obniżenie zobowiązań podatkowych: Dodatkowe odliczenie 50% kosztów inwestycji w robotyzację pozwala na znaczące zmniejszenie podstawy opodatkowania.
• Wzrost efektywności produkcji: Inwestycje w nowoczesne technologie zwiększają wydajność i jakość procesów produkcyjnych.
• Zwiększenie konkurencyjności: Automatyzacja procesów pozwala firmom lepiej konkurować na rynku krajowym i międzynarodowym.
• Wsparcie transformacji cyfrowej: Ulga stanowi zachętę do wdrażania rozwiązań Przemysłu 4.0, co jest kluczowe w dobie cyfryzacji gospodarki.

Przykład zastosowania ulgi

Przedsiębiorstwo produkcyjne zakupiło robota przemysłowego o wartości 1 000 000 zł. Standardowo, cała kwota zakupu zostanie zaliczona do kosztów uzyskania przychodu poprzez odpisy amortyzacyjne. Dzięki uldze na robotyzację, firma może dodatkowo odliczyć 50% wartości robota, czyli 500 000 zł, od podstawy opodatkowania. Przy stawce podatku 19% oznacza to oszczędność podatkową w wysokości 95 000 zł.

Jak skorzystać z ulgi?

Aby skorzystać z ulgi na robotyzację, przedsiębiorstwo powinno:

1. Zidentyfikować koszty kwalifikowane: Określić wydatki związane z robotyzacją, które spełniają kryteria ulgi.
2. Dokumentować poniesione koszty: Prowadzić szczegółową ewidencję wydatków, w tym faktury, umowy i inne dokumenty potwierdzające poniesione koszty.
3. Uwzględnić odliczenie w zeznaniu podatkowym: Wykazać dodatkowe odliczenie w rocznym zeznaniu podatkowym za rok, w którym poniesiono koszty.

Warto również skonsultować się z doradcą podatkowym lub firmą specjalizującą się w pozyskiwaniu dotacji i ulg, aby maksymalnie wykorzystać dostępne możliwości wsparcia.